Loonheffingen vormen een cruciaal onderdeel van de belasting- en premiestructuur in Nederland. Ze zorgen ervoor dat zowel werknemers als werkgeversbijdragen aan het belastingstelsel en de sociale verzekeringen. Hieronder geef ik een uitgebreide uitleg over de werking van loonheffingen, inclusief de laatste updates voor 2024.

Wat zijn loonheffingen?

Loonheffingen zijn belastingen en premies die de werkgever inhoudt op het salaris van de werknemer en vervolgens afdraagt aan de Belastingdienst. Het is een vooruitbetaling op de inkomstenbelasting, zodat werknemers hun belasting niet in één keer bij de jaarlijkse aangifte hoeven te betalen. Loonheffingen bestaan uit vier onderdelen:

1. Loonbelasting en premies volksverzekeringen

   • Loonbelasting: Dit is een voorschot op de inkomstenbelasting. Het bedrag dat je werkgever inhoudt, wordt aan het einde van het jaar verrekend bij de aangifte. De werkgever gebruikt de loonbelastingtabellen om te bepalen hoeveel belasting er moet worden ingehouden.
   • Premies volksverzekeringen: Dit zijn bijdragen voor onder andere de AOW (pensioen), ANW (nabestaandenverzekering), en WLZ (langdurige zorg). Deze premies gelden voor iedereen die in Nederland woont of werkt en worden samen met de loonbelasting ingehouden.

2. Premies werknemersverzekeringen Deze premies zijn bedoeld om werknemers te verzekeren tegen inkomensverlies door ziekte, werkloosheid of arbeidsongeschiktheid. De belangrijkste zijn:

   • WW-premie: Werkloosheidsverzekering.
   • WIA-premie: Arbeidsongeschiktheidsverzekering.
   • ZW-premie: Ziektewet. De werkgever betaalt deze premies, dus ze worden niet van het salaris van de werknemer ingehouden.

3. Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw) Dit is een bijdrage voor de zorgverzekering. In 2024 bedraagt deze bijdrage 6,57% van het inkomen, met een maximale inkomensgrens waarover de bijdrage wordt berekend(Belastingdienst)(Belastingdienst). De werkgever houdt dit bedrag in op het salaris van de werknemer en draagt het af aan de Belastingdienst.

4. Heffingskortingen Dit zijn kortingen die de belastingdruk verlagen. Voorbeelden hiervan zijn de algemene heffingskorting en arbeidskorting. Als je in aanmerking komt voor heffingskortingen, worden deze automatisch door de werkgever toegepast, waardoor je minder belasting hoeft te betalen.

Hoe vaak worden loonheffingen ingehouden?

Loonheffingen worden maandelijks of per loontijdvak door de werkgever ingehouden en afgedragen aan de Belastingdienst. Dit zorgt ervoor dat werknemers geleidelijk hun belasting betalen in plaats van in één keer. Als er te veel loonheffingen zijn ingehouden, kan het zijn dat je bij de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting geld terugkrijgt van de Belastingdienst (Belastingdienst).

Voorbeeld: Hoe werkt dit in de praktijk?

Stel, je hebt een brutoloon van €3.000 per maand. De werkgever houdt loonheffingen in (zoals loonbelasting, premies volksverzekeringen en de Zvw-bijdrage) op basis van de actuele tarieven. Uiteindelijk blijft er een nettoloon over dat je ontvangt. Dit nettoloon is dus na aftrek van al deze heffingen. De werkgever betaalt daarnaast ook de premies voor werknemersverzekeringen, maar deze worden niet van jouw brutoloon afgetrokken.

Belangrijke updates voor 2024

Voor 2024 zijn er enkele wijzigingen in de tarieven voor loonheffingen, zoals:

• Het tarief voor de zorgverzekeringsbijdrage is vastgesteld op 6,57%.
• Het belastingtarief in de eerste schijf voor de inkomstenbelasting (waarover ook premie volksverzekeringen wordt betaald) bedraagt 36,97% tot een inkomen van €75.518(Belastingdienst)(Belastingdienst).